Globale Mindeststeuergesetz umsetzt

Das Globale Mindeststeuergesetz orientiert sich an der EU-Richtlinie 2022/2523 und dem OECD-Rahmen für globale Mindestbesteuerung (Pillar 2 Global Anti-Base Erosion, GloBE). Diese Gesetzgebung stellt einen bedeutenden Wandel in der internationalen Steuerlandschaft dar und zielt darauf ab, sicherzustellen, dass multinationale Unternehmen (MNEs) in jeder Rechtsordnung, in der sie tätig sind, einen effektiven Mindeststeuersatz von 15 % zahlen. Mehr als 140 Länder haben sich dieser Initiative angeschlossen, um den Herausforderungen einer globalisierten und digitalisierten Wirtschaft zu begegnen.

Wesentliche Bestimmungen des Gesetzes

Das Gesetz richtet sich an große multinationale Konzerne sowie bedeutende nationale Unternehmen mit einem konsolidierten Umsatz von mehr als 750 Millionen Euro in mindestens zwei der vier dem Berichtsjahr vorausgehenden Geschäftsjahre. Die zentralen Mechanismen des Gesetzes umfassen:

• Income Inclusion Rule (IIR) – Die Muttergesellschaft muss Nachbesteuerungen vornehmen, wenn Tochtergesellschaften unterhalb des Mindeststeuersatzes besteuert werden.
• Undertaxed Profits Rule (UTPR) – Gewinne, die auf Ebene der Tochtergesellschaft nicht angemessen besteuert wurden, unterliegen zusätzlichen Steuerverpflichtungen in anderen Ländern.
• Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT) – Ermöglicht es Staaten, Nachbesteuerungen im eigenen Land vorzunehmen, um Steueraufkommen national zu sichern.

Anwendungsbereich und Berichtsanforderungen

Obwohl die ersten Steuererklärungen unter diesem Gesetz erst Mitte 2026 fällig sind, müssen Unternehmen bereits in ihren Finanzabschlüssen für 2024 erste Auswirkungen berücksichtigen. Dies umfasst die Bewertung potenzieller zusätzlicher Steuerverpflichtungen und die Bestätigung, ob die neuen Vorschriften auf ihre Geschäftstätigkeit Anwendung finden. Unternehmen müssen detaillierte Analysen durchführen, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen und mögliche zusätzliche Steuerzahlungen zu ermitteln.

Auswirkungen auf die Finanzberichterstattung

Organisationen, die unter das Globale Mindeststeuergesetz fallen, müssen die neuen Anforderungen in ihre jährlichen Finanzberichte aufnehmen. Dies beinhaltet:

• Offenlegung der Auswirkungen von Pillar 2 auf die finanzielle Performance,
• Berechnung der effektiven Steuersätze gemäß den neuen Vorschriften, die sich erheblich von herkömmlichen Unternehmenssteuerberechnungen unterscheiden,
• Dokumentation von Compliance-Maßnahmen und etwaigen zusätzlichen Steuerzahlungen zur Erfüllung der Mindestbesteuerung.

Spezifische Bestimmungen in Kroatien

Die Umsetzung der EU-Richtlinie in Kroatien entspricht weitgehend den ursprünglichen Bestimmungen mit minimalen Abweichungen. Das Gesetz gilt sowohl für multinationale Unternehmen mit Sitz in Kroatien als auch für kroatische Tochtergesellschaften ausländischer Konzerne. Die kroatischen Steuerbehörden haben nur wenige inländische Muttergesellschaften identifiziert, die die Umsatzschwelle überschreiten, was auf eine begrenzte unmittelbare Auswirkung hinweist. Dennoch sind erhebliche administrative Anforderungen für betroffene Unternehmen zu erwarten.

Was erwartet Unternehmen?

Unternehmen in Kroatien, die unter dieses Gesetz fallen, sollten sich auf folgende Aspekte vorbereiten:

• Umfassende Compliance-Prüfungen zur Ermittlung ihrer Verpflichtungen,
• Erweiterte administrative Prozesse zur Bewältigung der komplexen Berechnungen,
• Mögliche Umstrukturierungen zur Optimierung der Steuerlast in verschiedenen Rechtsordnungen,
• Koordination zwischen Steuer-, Finanz-, Rechts- und IT-Abteilungen zur Sicherstellung einer genauen Datenerfassung und Berichterstattung.

Wichtige Herausforderungen

Die Einführung des Globalen Mindeststeuergesetzes bringt verschiedene Herausforderungen mit sich:

• Komplexe Berechnungen – Die Ermittlung effektiver Steuersätze und zusätzlicher Verpflichtungen ist kompliziert und unterscheidet sich von den gewohnten Steuerpraktiken.
• Datenmanagement – Die Erhebung präziser und umfassender Daten aus mehreren Rechtsordnungen ist ressourcenintensiv.
• Administrative Belastung – Erhöhte Berichtsanforderungen belasten bestehende Compliance-Systeme.
• Anpassung an sich ändernde Vorschriften – Da die OECD-Richtlinien und nationale Gesetze fortlaufend weiterentwickelt werden, müssen Unternehmen stets auf dem neuesten Stand bleiben und flexibel reagieren.

Wie Confida Ihr Unternehmen unterstützen kann

Confida bietet eine breite Palette an Dienstleistungen, um Unternehmen bei der Bewältigung der Herausforderungen des Globalen Mindeststeuergesetzes zu unterstützen:

• Rechts- und Steuerberatung – Detaillierte Anleitungen zur Anwendung der neuen Steuerregelungen,
• Auswirkungsanalyse – Bewertung, wie das Gesetz Ihre Geschäftstätigkeit und Finanzen beeinflusst,
• Implementierungsunterstützung – Hilfe bei der Entwicklung interner Systeme und Prozesse zur Compliance-Sicherung,
• Administrative Unterstützung – Verwaltung der Berichterstattungspflichten und Sicherstellung korrekter Steuererklärungen,
• Kontinuierliche Überwachung – Laufende Information über regulatorische Änderungen und bewährte Compliance-Praktiken.

Durch die Nutzung der Expertise von Confida können Unternehmen die Herausforderungen des Globalen Mindeststeuergesetzes erfolgreich meistern, vollständige Compliance sicherstellen und ihre Steuerstrategien optimal gestalten.