Mit dem rasanten Fortschritt der Technologie sind Kryptowährungen zu einem wichtigen Thema in der globalen Wirtschafts- und Finanzlandschaft geworden. Ursprünglich als dezentrales Zahlungssystem entwickelt, haben sich Kryptowährungen zu einem bedeutenden Instrument für Investitionen, Handel und Werterhaltung entwickelt. Angesichts der wachsenden Popularität steigt die Anzahl der Erwerber von Kryptowährungen kontinuierlich und somit gewinnt auch die Besteuerung zunehmend an Bedeutung, insbesondere im Kontext der lokalen gesetzlichen Rahmenbedingungen. Im Folgenden bieten wir einen detaillierten Überblick über die steuerliche Behandlung von Kryptowährungen in der Republik Kroatien, wobei der Schwerpunkt auf der Einkommenssteuer insbesondere der Kapitalertragsteuer liegt.
Besteuerung von Einkünften aus Kryptowährungen
Der Handel mit Kryptowährungen wird nicht selten mit dem Handel von Aktien verglichen, was zu einer ähnlichen steuerlichen Betrachtung seitens der Finanzverwaltung führt. Das kroatische Einkommensteuergesetz (ZPDOH) stuft den Handel mit Kryptowährungen als Kapitalerträge aus Kapitalvermögen ein (Artikel 67 des ZPDOH). Das Gesetz erhebt einen Steuersatz in Höhe von 12 % auf diese Art von Einkünften.
Steuerpflichtige Ereignisse
Ein steuerpflichtiges Ereignis tritt ein, wenn eine Kryptowährung verkauft oder gegen eine Fiatwährung wie Euro oder US-Dollar getauscht wird. Als Bemessungsgrundlage für die Besteuerung gilt der Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufserlös (d.h. dem Wert, zu dem der Steuerpflichtige die Kryptowährung in Fiat-Währung verkauft hat) und den Anschaffungskosten der Kryptowährung (d.h. dem Wert, zu dem der Steuerpflichtige die Kryptowährung gekauft hat, ausgedrückt in der gleichen Fiat-Währung), abzüglich etwaiger Transaktionskosten. Der so ermittelte Unterschiedsbetrag zwischen Erlös und Anschaffungskosten wird dann mit einem Steuersatz von 12 % versteuert.
Nicht steuerpflichtig ist ein einfacher Tausch einer Kryptwährung gegen eine andere Kryptowährung (z.B.: Bitcoin wird gegen Ethereum oder XRP getauscht). Daher ist es wichtig zu beachten, dass bei einem Tausch von einer Kryptwöhrung gegen eine andere Krpytowährung nie zu einer Besteuerung kommen kann. Des Weiteren stellen der bloße Kauf oder das Halten von Kryptowährungen kein steuerpflichtiges Ereigniss dar. Schlussfolgernd lässt sich sagen, dass die Steuerpflicht erst bei der Veräußung der Kryptowährung entsteht und nicht bei einem Tausch.
Vorteile für langfristige Investoren
Langfristige Investoren profitieren von einer sehr umfangreichen Steuerbefreiung gemäß dem kroatischen Einkommensteuergesetz: Sie sind von der Kapitalertragsteuer befreit, wenn sie die Kryptowährung länger als zwei Jahre halten (Artikel 67, Absatz 8). Diese Bestimmung ist besonders vorteilhaft für Personen, die Kryptowährungen als Anlageform nutzen und nicht als Spekulanten am Markt auftreten.
Kryptowährungs-Mining
Wenn Sie geminte Kryptowährungen innerhalb von zwei Jahren nach Erwerb verkaufen, unterliegt der daraus resultierende Kapitalgewinn der Besteuerung mit 12 %. Wenn Sie die Kryptowährungen jedoch länger als zwei Jahre halten, müssen Sie keine Einkommenssteuer zahlen. Auch hier werden Verkäufe außerhalb der Spekulationfrist von 2 Jahren steuerfrei belassen.
Die Behandlung von Mining-Aktivitäten kann je nach Klassifizierung variieren – entweder als Nebentätigkeit oder als Vollzeitunternehmen. Diese Klassifizierung kann zu unterschiedlichen steuerlichen Verpflichtungen führen, einschließlich der Möglichkeit, sich als selbstständige Person oder Unternehmen zu registrieren.
Dokumentation von Transaktionen
Eine genaue Dokumentation aller Kryptowährungstransaktionen ist unerlässlich, um den steuerliche Verpflichtungen nachzukommen. Nach dem Einkommensteuergesetz (ZPDOH, Artikel 70, Absatz 5) müssen Steuerpflichtige die Methode „First In, First Out“ (FIFO) anwenden, um den Erwerb und die Veräußertung von Kryptowährungen zu dokumentieren. Die Aufzeichnungen sollten folgende Informationen enthalten:
- Kauf- und Verkaufsdaten
- Mengen und Arten der Kryptowährungen
- Kauf- und Verkaufspreise
- Wechselkurse der Kryptowährung zum Transaktionsdatum
Diese Aufzeichnungen bilden die Grundlage für die Steuererklärung und die Gewährleistung der Einhaltung der Steuervorschriften.
Steuererklärung und Fristen
Die Einkommenssteuer auf Kapitalerträge aus Kryptowährungen muss mit dem JOPPD-Formular gemeldet und bis Ende Februar bei der zuständigen Steuerbehörde für alle Transaktionen des vorherigen Jahres eingereicht werden. Das Formular sollte folgende Angaben enthalten:
- Gesamte Kapitalerträge
- Kapitalverluste
- Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kryptowährungshandel
Wenn ein Steuerpflichtiger Kryptowährungen länger als zwei Jahre hält, bevor er sie verkauft, muss das JOPPD-Formular nicht eingereicht werden. Es wird jedoch empfohlen, die unterstützenden Unterlagen als Nachweis für eine mögliche Steuerprüfung aufzubewahren.
Fazit
Die Besteuerung von Kryptowährungen in Kroatien ist gut definiert, erfordert jedoch sorgfältige Planung und eine ordnungsgemäße Dokumentation. Es ist wichtig, den Zeitpunkt eines steuerpflichtigen Ereignisses zu verstehen, von verfügbaren Ausnahmen zu profitieren und eine rechtzeitige und genaue Steuererklärung abzugeben. Das Halten von Kryptowährungen auf lange Sicht, zusammen mit der richtigen Dokumentation, kann die Steuerlast erheblich verringern.
Für weitere Informationen oder professionelle Beratung wenden Sie sich an unser Team bei Confida Kroatien.
