Bis 2025 wird Kroatien ein umfassendes Steuerreformpaket umsetzen, das die größten Herausforderungen des aktuellen Steuersystems angeht. Dazu zählen die steigenden Immobilienpreise, wachsende Einnahmen aus Kurzzeitvermietungen und die Anpassung der Steuerlast zur Förderung von Arbeit und Investitionen. Die Reform umfasst Änderungen an sechs Gesetzen, mit dem Ziel, ein gerechteres und effizienteres Steuersystem zu schaffen. Im Fokus stehen die Besteuerung von Immobilien, die Erhöhung der Einnahmen aus Kurzzeitvermietungen, die Entlastung der Arbeitsbesteuerung sowie die Förderung von Investitionen und der Rückkehr kroatischer Auswanderer.
Die sechs Gesetze, die von der Reform betroffen sind, sind:
- Gesetz über lokale Steuern – Einführung der Immobiliensteuer und Anpassung lokaler Steuern.
- Einkommensteuergesetz – Änderungen bei der Einkommensteuer, mit dem Schwerpunkt auf Steuererleichterungen für Arbeitnehmer und Anreize für die Rückkehr von Auswanderern.
- Beitragsgesetz – Angleichung der Beiträge für alle Akteure auf dem Arbeitsmarkt.
- Allgemeines Steuergesetz – Aktualisierungen zur effektiveren Umsetzung neuer Maßnahmen und zur Förderung der Digitalisierung des Steuersystems.
- Steuerverwaltungsgesetz – Sicherstellung der Durchsetzung und Überwachung neuer Steuerpflichten und Regularien.
- Mehrwertsteuergesetz (MwStG) – Erhöhung der Schwelle für die MwSt-Registrierung auf 50.000 EUR, was zu einer Reduzierung der Anzahl der Steuerpflichtigen führen wird.
Diese Änderungen werden sich erheblich auf die Steuerlast von Privatpersonen und Unternehmen auswirken, insbesondere im Hinblick auf die Besteuerung von Immobilien und Mieteinnahmen sowie durch Steuererleichterungen für Arbeitnehmer. Die Reform wird die wirtschaftliche Aktivität durch ein modernes und nachhaltiges Steuersystem fördern.
Herausforderungen bei der Immobilien- und Mietbesteuerung
Der kroatische Immobilienmarkt hat in den letzten Jahren stark an Dynamik gewonnen, was zu steigenden Preisen, höheren Leerständen und mehr Kurzzeitvermietungen geführt hat. Ausländische Investitionen haben diese Entwicklung verstärkt, da Immobilien zunehmend als Anlageobjekte genutzt werden, statt zur Lösung von Wohnraumproblemen beizutragen. Die Reform bringt strengere Kriterien zur Besteuerung von Immobilien und Mieteinnahmen, um Marktungleichgewichte zu verringern und langfristige Vermietungen zu fördern.
Neue Steuersätze für Kurzzeitvermietungen
Eine der signifikanten Änderungen betrifft die Besteuerung von Kurzzeitvermietungen, insbesondere in touristischen Gebieten. Die Steuer wird auf Basis des Tourismusentwicklungsindex berechnet, mit Steuersätzen zwischen 150 und 300 Euro pro Bett in stark entwickelten Reisezielen. In weniger entwickelten Gebieten gelten niedrigere Sätze. Zuvor lagen die Steuersätze für Kurzzeitvermietungen deutlich niedriger. Diese Anpassung zielt darauf ab, die steuerliche Behandlung von Kurz- und Langzeitvermietungen anzugleichen, um langfristige Mietverhältnisse zu fördern.
Anreize zur Rückkehr von Auswanderern und Steuererleichterungen für Arbeitnehmer
Im Rahmen der Reform werden kroatische Staatsbürger, die mindestens zwei Jahre im Ausland gelebt haben, bei ihrer Rückkehr für eine gewisse Zeit von der Einkommensteuer befreit. Dies soll den Arbeitsmarkt entlasten und Anreize für die Rückkehr von Auswanderern schaffen.
Zusätzlich wird die Reform zu spürbaren Erleichterungen bei der Einkommensteuer führen. Der persönliche Freibetrag wird von 560 € auf 600 € erhöht, und die Schwelle für den höheren Steuersatz wird auf 60.000 € angehoben.
Harmonisierung der Krankenversicherungsbeiträge
Eine weitere wichtige Maßnahme betrifft die Angleichung der Krankenversicherungsbeiträge. Die bisherige Befreiung für Arbeitgeber, die Mitarbeiter unter 30 Jahren beschäftigen, wird ab 2025 für neue Arbeitnehmer aufgehoben, um den Haushaltsverlusten der kroatischen Krankenkasse entgegenzuwirken.
Digitalisierung und administrative Vereinfachung
Ab dem 1. Januar 2025 wird die Schwelle für die MwSt-Registrierung auf 50.000 Euro angehoben. Diese Anpassung vereinfacht die Administration für Unternehmen, da sie die Zahl der Steuerpflichtigen verringert. Zudem wird der Kampf gegen illegale Aktivitäten, insbesondere im Bereich des Glücksspiels, durch Maßnahmen wie die Blockierung von Transaktionen mit illegalen Anbietern verstärkt.
Fazit
Das Steuerreformpaket bringt weitreichende Änderungen, um das wirtschaftliche Wachstum anzukurbeln, langfristige Mietverhältnisse zu fördern und die steuerliche Belastung der Arbeit zu reduzieren. Kroatien strebt mit diesen Maßnahmen ein ausgewogenes und nachhaltigeres Steuersystem an, das den Bedürfnissen von Unternehmen und Bürgern besser gerecht wird.
Wir von Confida Kroatien stehen Ihnen gerne zur Seite, um die Auswirkungen dieser Reformen auf Ihr Unternehmen zu besprechen und Sie bei der Anpassung an das neue Steuersystem zu unterstützen.
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